Micro-entreprise vs SASU : quel statut choisir en 2026
- La micro-entreprise reste imbattable en simplicité avec des cotisations forfaitaires de 21,1 % à 23,1 % (services), mais plafonnée à 77 700 € de CA annuel pour les prestations de services.
- La SASU offre une optimisation fiscale via le couple salaire + dividendes, pertinente dès 40 000 € de bénéfice net environ.
- La réforme 2025-2026 a abaissé le seuil de franchise en base de TVA à 25 000 € pour les micro-entrepreneurs, réduisant l'un de leurs avantages historiques.
- Deux statuts, deux philosophies
- Charges sociales : le grand écart
- Fiscalité : IR contre IS, le match décisif
- Protection sociale : ce que vous payez vraiment
- Simulation chiffrée : 30 000 € de CA
- Quand basculer de la micro à la SASU
- FAQ
En 2026, le choix entre micro-entreprise et SASU se pose avec une acuité nouvelle. L'abaissement du seuil de franchise de TVA, entré en vigueur en 2025, a redistribué les cartes pour les indépendants réalisant plus de 25 000 € de chiffre d'affaires. Parallèlement, le taux réduit d'impôt sur les sociétés à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice continue de rendre la SASU attractive pour ceux qui souhaitent optimiser leur rémunération. Décryptage des deux régimes, chiffres en main, pour vous aider à y voir clair selon votre situation.
Deux statuts, deux philosophies
La micro-entreprise est un régime fiscal simplifié de l'entreprise individuelle. Vous déclarez votre chiffre d'affaires, l'administration applique un abattement forfaitaire (34 % pour les BNC, 50 % pour les BIC services, 71 % pour la vente), et vous êtes imposé sur le reste. Pas de bilan comptable, pas de liasse fiscale. Le plafond de CA reste fixé à 77 700 € pour les prestations de services et 188 700 € pour l'achat-revente en 2026.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société à part entière, avec une personnalité morale distincte de la vôtre. Votre patrimoine personnel est séparé de celui de l'entreprise. Vous êtes président assimilé salarié, ce qui implique un bulletin de paie et des cotisations sociales calculées sur votre rémunération réelle.
- Micro-entreprise : simplicité maximale, charges proportionnelles au CA, responsabilité illimitée
- SASU : structure sociétaire, IS + rémunération modulable, responsabilité limitée aux apports
Charges sociales : le grand écart
C'est le poste qui creuse le plus l'écart entre les deux statuts. En micro-entreprise, les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires brut, à taux fixe. Pour une activité libérale (BNC), le taux global s'établit à environ 23,1 % du CA en 2026. Pour de la prestation de services commerciale (BIC), comptez 21,2 %.
En SASU, le président assimilé salarié supporte des charges sociales d'environ 75 à 82 % du salaire net versé (part patronale + salariale). Pour vous verser 2 000 € nets par mois, votre société doit décaisser environ 3 500 à 3 650 €. C'est nettement plus élevé, mais ces cotisations financent une protection sociale complète alignée sur le régime général.
Si vous envisagez de créer une structure plus élaborée, la rédaction d'un business plan solide vous aidera à projeter ces charges sur plusieurs exercices et à valider la viabilité de votre projet.
Fiscalité : IR contre IS, le match décisif
La micro-entreprise est soumise à l'impôt sur le revenu (IR). Le bénéfice imposable (CA après abattement) s'ajoute à vos autres revenus et subit le barème progressif. Si vous êtes déjà dans une tranche à 30 % ou 41 %, chaque euro supplémentaire de CA est lourdement taxé. L'option pour le versement libératoire (1 % à 2,2 % du CA selon l'activité) n'est accessible que si votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas 27 478 € par part en 2026.
La SASU relève par défaut de l'impôt sur les sociétés (IS). Le taux réduit de 15 % s'applique jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà. L'avantage clé : vous choisissez combien vous verser en salaire et combien conserver en trésorerie. Les dividendes versés subissent la flat tax de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux), sans charges sociales supplémentaires en SASU — contrairement à l'EURL.
| Critère | Micro-entreprise | SASU |
|---|---|---|
| Impôt | IR (barème progressif) | IS (15 % puis 25 %) |
| Dividendes | Non applicable | Flat tax 30 % |
| Comptabilité | Livre de recettes | Comptabilité complète |
| Coût comptable annuel | 0 à 200 € | 1 500 à 3 000 € |
Protection sociale : ce que vous payez vraiment
Le micro-entrepreneur cotise moins, mais reçoit aussi moins. Ses indemnités journalières maladie sont calculées sur un revenu modeste, et la retraite de base comme complémentaire restent faibles. Concrètement, avec un CA de 50 000 € en BNC, votre revenu cotisé est d'environ 33 000 € après abattement — vos droits retraite se calculent sur cette base.
Le président de SASU bénéficie du régime général de la Sécurité sociale : meilleures indemnités journalières, couverture prévoyance, et trimestres de retraite validés sur la base du salaire réel. En revanche, il ne cotise pas à l'assurance chômage — sauf dispositif spécifique d'assurance volontaire.
- Micro : couverture minimale, coût faible, pas de chômage
- SASU : couverture alignée sur les salariés, coût élevé, pas de chômage non plus (sauf ATI sous conditions)
Simulation chiffrée : 30 000 € de CA
Prenons un consultant indépendant en prestation de services qui facture 30 000 € HT par an, sans charges déductibles significatives.
En micro-entreprise (BNC, 23,1 % de charges) : les cotisations s'élèvent à 6 930 €. Le bénéfice imposable à l'IR est de 19 800 € (après abattement de 34 %). Si ce contribuable est dans la tranche à 30 %, l'IR sur cette part atteint environ 3 240 €. Revenu net après charges et IR : environ 19 830 €.
Pensez à vérifier chaque année si vous êtes éligible à un remboursement d'impôts, notamment en cas de trop-perçu sur vos acomptes de prélèvement à la source.
En SASU, stratégie 100 % salaire : sur 30 000 € de CA, le président se verse un salaire net d'environ 16 500 € (charges patronales et salariales absorbant le reste). La protection sociale est supérieure, mais le disponible net est inférieur.
En SASU, stratégie mixte salaire + dividendes : le président se verse un SMIC (environ 1 400 € nets/mois, soit 16 800 € brut annuel chargé) et distribue le bénéfice restant en dividendes. Après IS à 15 % et flat tax à 30 %, le revenu global peut remonter à environ 18 500 € — mais avec des frais comptables de 1 500 à 2 000 € qui grignotent l'avantage.
À 30 000 € de CA, la micro-entreprise reste généralement plus avantageuse financièrement. La SASU prend l'avantage lorsque le bénéfice net dépasse 40 000 à 50 000 € par an.
Quand basculer de la micro à la SASU
Plusieurs signaux doivent vous alerter. Le premier est le plafond de CA : si vous approchez régulièrement les 77 700 €, la transition devient inévitable. Le second est le niveau de charges réelles : si vos frais professionnels dépassent l'abattement forfaitaire (34 % en BNC), vous perdez de l'argent en micro.
Le contexte 2026 ajoute un troisième facteur. Depuis l'abaissement du seuil de franchise de TVA à 25 000 €, les micro-entrepreneurs qui dépassent ce montant doivent facturer la TVA. La simplicité comptable de la micro s'en trouve réduite. Si vous gérez déjà la TVA, le surcoût administratif de la SASU devient relatif.
Enfin, si vous prévoyez de réinvestir une part significative de vos bénéfices — achat de matériel, recrutement, R&D — la SASU permet de choisir le régime fiscal adapté et de conserver la trésorerie dans la société à un taux d'IS avantageux, plutôt que de tout imposer à l'IR.
- Vous facturez moins de 35 000 € sans charges importantes → restez en micro
- Vous facturez entre 35 000 et 55 000 € avec des charges déductibles → étudiez la SASU
- Vous dépassez 55 000 € de bénéfice net → la SASU devient généralement plus optimale
FAQ
Peut-on passer de micro-entreprise à SASU sans interruption d'activité ?
Oui. Vous créez la SASU, transférez votre activité, puis radiez la micro-entreprise. Il n'y a pas d'obligation de cessation préalable, mais les deux structures ne peuvent pas exercer la même activité simultanément de manière prolongée. Prévoyez un délai de transition de 1 à 3 mois.
La SASU permet-elle de valider des trimestres de retraite sans se verser de salaire ?
Non. En l'absence de rémunération, le président de SASU ne cotise pas et ne valide aucun trimestre. Les dividendes ne génèrent pas de droits à la retraite en SASU. Pour valider 4 trimestres en 2026, il faut percevoir un salaire brut annuel d'au moins 6 990 € environ (150 SMIC horaire × 4).
Le versement libératoire en micro-entreprise est-il toujours intéressant en 2026 ?
Cela dépend de votre tranche marginale d'imposition. Le versement libératoire (2,2 % du CA pour les BNC) est avantageux si vous êtes imposé à 30 % ou plus. Si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11 %, il vous fait payer plus d'impôt que le barème classique. Vérifiez chaque année votre éligibilité en fonction de votre revenu fiscal de référence.
Quels sont les frais de création d'une SASU en 2026 ?
Les frais incompressibles comprennent les frais de greffe (environ 37 €), la publication d'une annonce légale (entre 138 et 198 € selon le département) et éventuellement la rédaction des statuts (0 € si vous les rédigez vous-même, 500 à 1 500 € via un avocat ou un expert-comptable). Des plateformes juridiques en ligne proposent des packs à partir de 150 € hors frais officiels.