EURL 2026 : Creation, Fiscalite et Differences avec la SASU
- L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) permet de créer une société seul avec 1 € de capital minimum, tout en protégeant son patrimoine personnel.
- En 2026, le gérant associé unique relève du régime TNS avec des cotisations sociales d'environ 45 % de sa rémunération — contre près de 80 % en SASU (régime assimilé salarié).
- L'EURL offre le choix entre impôt sur le revenu (IR) et impôt sur les sociétés (IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice), un levier fiscal décisif selon votre situation.
- Qu'est-ce qu'une EURL : définition et principe
- Créer une EURL en 2026 : les étapes concrètes
- Fiscalité de l'EURL : IR, IS et optimisation
- EURL ou SASU : le match chiffré
- Charges sociales du gérant d'EURL en 2026
- FAQ
Avec plus de 60 % des créations de sociétés unipersonnelles en France ces dernières années, l'EURL reste un statut privilégié par les entrepreneurs qui veulent se lancer seuls sans exposer leur patrimoine. Dans un contexte 2026 marqué par la stabilisation des taux directeurs de la BCE et la réforme en cours du régime des indépendants, choisir entre EURL et SASU est plus stratégique que jamais. Voici un décryptage complet, chiffré et à jour.
Qu'est-ce qu'une EURL : définition et principe
L'EURL est une SARL à associé unique. C'est une société commerciale dotée de la personnalité morale, régie par les articles L. 223-1 et suivants du Code de commerce. Elle permet à une seule personne — physique ou morale — de constituer une société à responsabilité limitée.
La responsabilité de l'associé unique est limitée au montant de ses apports. Autrement dit, si vous créez une EURL avec 5 000 € de capital, vos créanciers professionnels ne pourront pas saisir votre résidence principale ni votre épargne personnelle — sauf faute de gestion caractérisée.
- Associé unique : personne physique ou morale
- Capital social minimum : 1 € (libre fixation)
- Gérant : obligatoirement une personne physique, souvent l'associé lui-même
- Objet social : toute activité commerciale, artisanale ou libérale réglementée ou non
Si vous débutez et hésitez avec la micro-entreprise, sachez que l'EURL offre davantage de crédibilité auprès des partenaires bancaires et la possibilité de déduire vos charges réelles — un avantage net dès que vos frais professionnels dépassent l'abattement forfaitaire du régime micro. Pour comparer ces deux options, consultez notre guide complet pour créer sa micro-entreprise en 2026.
Créer une EURL en 2026 : les étapes concrètes
La création d'une EURL passe désormais par le guichet unique de l'INPI (formalites.entreprises.gouv.fr), obligatoire depuis 2023. Le processus est entièrement dématérialisé.
- Rédiger les statuts — ils fixent les règles de fonctionnement : objet social, capital, siège, exercice comptable. Un modèle type suffit pour une EURL simple.
- Déposer le capital social — sur un compte bancaire professionnel bloqué ou chez un notaire. Les fonds sont libérés après immatriculation.
- Publier une annonce légale — coût forfaitaire de 138 € HT en 2026 (montant fixé par arrêté).
- Déposer le dossier sur le guichet unique — statuts signés, attestation de dépôt du capital, formulaire M0, justificatif de domiciliation.
- Obtenir l'extrait Kbis — délivré par le greffe sous 3 à 7 jours ouvrés en moyenne.
Le coût total de création oscille entre 250 et 400 € pour une EURL sans accompagnement juridique. Avec un avocat ou un expert-comptable en ligne, comptez 500 à 1 200 € tout compris.
Fiscalité de l'EURL : IR, IS et optimisation
Par défaut, l'EURL dont l'associé unique est une personne physique est soumise à l'impôt sur le revenu (IR). Le bénéfice remonte directement dans la déclaration personnelle de l'associé, dans la catégorie BIC ou BNC selon l'activité. Vous êtes imposé au barème progressif, potentiellement jusqu'à 45 % pour la tranche marginale.
L'option pour l'impôt sur les sociétés (IS) est possible et souvent avantageuse dès que le bénéfice dépasse un certain seuil. En 2026, les taux d'IS applicables sont :
| Tranche de bénéfice | Taux d'IS |
|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 15 % |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % |
Exemple concret : pour un bénéfice de 60 000 €, l'IS s'élève à (42 500 × 15 %) + (17 500 × 25 %) = 6 375 + 4 375 = 10 750 €, soit un taux effectif de 17,9 %. À l'IR, un célibataire sans autre revenu paierait environ 13 500 € d'impôt sur le même montant — l'écart est significatif.
L'option IS permet aussi de piloter sa rémunération : vous vous versez un salaire (déductible du résultat) et pouvez laisser le surplus en trésorerie ou le distribuer en dividendes. Attention toutefois, les dividendes de l'EURL à l'IS sont soumis aux cotisations sociales pour la part excédant 10 % du capital social — une différence majeure avec la SASU.
EURL ou SASU : le match chiffré
Le choix entre EURL et SASU se joue essentiellement sur deux terrains : le coût des charges sociales et le régime des dividendes. Voici une simulation pour une rémunération nette de 40 000 € par an.
| Critère | EURL (gérant TNS) | SASU (président assimilé salarié) |
|---|---|---|
| Cotisations sociales sur rémunération | ≈ 45 % du net | ≈ 75-80 % du net |
| Coût total pour 40 000 € net | ≈ 58 000 € | ≈ 70 000 à 72 000 € |
| Dividendes soumis à cotisations sociales | Oui (au-delà de 10 % du capital) | Non (flat tax 30 % uniquement) |
| Protection sociale | SSI (Sécurité Sociale des Indépendants) | Régime général |
| Validation retraite trimestres | Plus souple (revenus faibles valident) | Nécessite un salaire minimum |
L'EURL génère un coût employeur inférieur de 12 000 à 14 000 € par an pour une même rémunération nette. En revanche, la SASU offre une couverture sociale plus complète (régime général, prévoyance cadre possible) et des dividendes fiscalement plus légers. Pour un entrepreneur qui prévoit de se verser peu de salaire et de privilégier les dividendes, la SASU peut s'avérer plus intéressante malgré des cotisations patronales élevées.
Le contexte 2026 ajoute une variable : les nouveaux seuils de TVA applicables aux indépendants impactent aussi les EURL au régime micro ou en franchise de base. Vérifiez votre éligibilité avant de choisir votre statut.
Charges sociales du gérant d'EURL en 2026
Le gérant associé unique d'une EURL relève du statut de travailleur non salarié (TNS), affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants. Ses cotisations couvrent la maladie-maternité, les allocations familiales, la retraite de base et complémentaire, l'invalidité-décès et la CSG-CRDS.
En 2026, le taux global de cotisations se situe autour de 44 à 46 % de la rémunération nette, selon le niveau de revenu. Pour un gérant se versant 30 000 € net par an, cela représente environ 13 500 € de cotisations. Ce montant est déductible du résultat si l'EURL est à l'IS.
- Cotisation maladie : entre 0,5 % et 7,2 % selon les revenus
- Retraite de base : 17,75 % jusqu'au PASS (46 368 € en 2026)
- Retraite complémentaire : 7 % jusqu'à un plafond spécifique
- CSG-CRDS : 9,7 % sur 98,25 % du revenu
À noter : même sans rémunération, le gérant d'EURL doit régler des cotisations minimales (environ 1 100 € par an), ce qui lui permet de valider des trimestres de retraite. C'est un avantage par rapport au président de SASU qui, sans bulletin de salaire, ne cotise pas et ne valide rien. Pour optimiser la gestion de votre trésorerie restante, notre guide des placements rentables en 2026 détaille les options adaptées aux dirigeants d'entreprise.
FAQ
Quel est le capital minimum pour créer une EURL en 2026 ?
Le capital social minimum d'une EURL est de 1 € symbolique. Il n'existe pas de montant plancher légal. Toutefois, un capital trop faible peut limiter votre crédibilité bancaire et votre capacité d'emprunt. En pratique, de nombreux créateurs optent pour un capital compris entre 1 000 et 5 000 €.
Peut-on passer d'une EURL à une SARL ?
Oui, très simplement. Il suffit de céder ou transmettre des parts à un nouvel associé. L'EURL devient automatiquement une SARL pluripersonnelle, sans dissolution ni création d'une nouvelle structure. Les statuts doivent être mis à jour en conséquence.
L'EURL est-elle soumise à la TVA ?
L'EURL est en principe assujettie à la TVA. Elle peut toutefois bénéficier de la franchise en base de TVA si son chiffre d'affaires reste sous les seuils légaux (36 800 € pour les prestations de services, 91 900 € pour le commerce en 2026). Au-delà, la TVA doit être collectée et reversée.
Comment se verser des dividendes en EURL à l'IS ?
Après clôture de l'exercice, l'associé unique approuve les comptes et décide de l'affectation du résultat. Les dividendes distribués sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (flat tax). Cependant, la fraction dépassant 10 % du capital social, des primes d'émission et du compte courant d'associé est également soumise aux cotisations sociales TNS — un point souvent sous-estimé.